Per redigere il modello 730 o redditi 2026, è importante far avere al proprio commercialista o fiscalista tutta la documentazione fiscale necessaria, sia la documentazione relativa ai redditi maturati nell’anno 2025 sia eventuali spese e oneri deducibili o detraibili sempre con competenza anno 2025.

Deduzioni e detrazioni

La differenza fondamentale tra deduzione e detrazione risiede nel momento in cui agiscono: la deduzione riduce il reddito imponibile prima del calcolo delle tasse, mentre la detrazione riduce direttamente l’imposta lorda da pagare.

La deduzione è un valore che viene sottratto al reddito e che quindi diminuisce il valore complessivo del reddito su cui poi si calcolano le tasse, in altri termini riduce la base imponibile (esempi: contributi previdenziali, assegni al coniuge, contributi per fondi pensione); mentre la detrazione è uno sconto diretto che riduce l’imposta, un valore che si sottrae all’ammontare dell’imposta. Solitamente, la detrazione copre una percentuale della spesa sostenuta (es. 19% o 50%). Esempi: spese sanitarie (19%), interessi sui mutui, spese di ristrutturazione (50%), spese scolastiche.

In sintesi, entrambe le misure mirano a ridurre il carico fiscale, ma la deduzione interviene “a monte” e la detrazione “a valle” del calcolo dell’IRPEF.

Documenti utili ai fini fiscali: 730/2026

I documenti necessari per redigere la dichiarazione dei redditi sono:

• redditi percepiti (certificazioni uniche ricevute)
• spese sanitarie e veterinarie
• interessi passivi su mutui prima casa
• assicurazioni vita, infortuni e invalidità
• spese scolastiche e sportive figli
• spese funebri
• previdenza complementare
• spese di ristrutturazione, recupero e risparmio energetico del patrimonio edilizio
• versamenti onlus
• assegni periodici corrisposti al ex coniuge
• pace contributiva
• canoni di locazione sostenuti
• conti correnti esteri e immobili

Siamo ad aprile inoltrato ed è arrivato il momento di raccogliere la documentazione per la dichiarazione dei redditi, il ché significa verificare di avere tutta la documentazione necessaria e prendere appuntamento con il proprio commercialista e consulente fiscale.

Lo Studio Rico è a disposizione per la dichiarazione dei redditi e 730/2026, il calendario degli appuntamenti per la consegna documentale è già partito e se hai dubbi su cosa serve o non serve, siamo  a disposizione.

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Ad aprile, come di consueto, si concentrano sia gli adempimenti periodici sia alcune scadenze annuali che richiedono particolare attenzione. Tra gli appuntamenti più importanti in termini di scadenze del mese segnaliamo:

• 1 aprile: scadenza trasmissione della comunicazione “prenotativa” del bonus pubblicità;
• 10 aprile: versamento dei contributi INPS per colf e badanti relativi al primo trimestre dell’anno;
• 15 aprile: registrazione dei corrispettivi per enti non commerciali in regime agevolato ed emissione delle fatture differite relative alle operazioni del mese precedente;
• 16 aprile: scadenza per il versamento dell’IVA mensile, contributi INPS per lavoro dipendente e collaboratori e altri adempimenti specifici, come split payment, locazioni brevi e Tobin tax;
• 20 e 30 aprile: collegamento tra POS e registratore telematico;
• 27 aprile: elenchi Intrastat;
• 30 aprile: versamento del bollo auto (secondo le scadenze legate alla singola posizione) e del superbollo, pagamento del canone RAI per i soggetti tenuti, trasmissione dei corrispettivi per distributori di carburante,  adempimenti IVA per enti non commerciali (modello INTRA 12 e versamenti intracomunitari), dichiarazione IVA IOSS per le vendite a distanza,
  aggiornamento del Libro unico del lavoro, comunicazioni degli operatori finanziari all’Anagrafe tributaria, invio della domanda di adesione alla rottamazione quinquies.

Un mese da pianificare

Aprile è un mese che richiede una buona organizzazione: oltre alle scadenze ordinarie, si aggiungono adempimenti che hanno impatto diretto sulla gestione fiscale annuale.

Per evitare errori o ritardi è importante:

• verificare con anticipo le scadenze che riguardano la propria attività
• predisporre la documentazione necessaria
• coordinarsi con il proprio consulente

Lo Studio Marta Rico, commercialista e revisore contabile, affianca imprese e professionisti nella gestione delle scadenze fiscali e nella pianificazione degli adempimenti. Per chiarimenti o per verificare la propria situazione contattaci.

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IRPEF – NUOVE ALIQUOTE 2025

Per il la dichiarazione dei redditi 2026 (redditi del 2025) sono stati ridotti gli scaglioni IRPEF da quattro a tre, con le seguenti aliquote:

• 23%, per il reddito complessivo fino a 28.000 euro;
• 33%, per il reddito complessivo superiore a 28.000 euro e fino a 50.000 euro;
• 43%, per il reddito complessivo superiore a 50.000 euro.

Rispetto al 2025 è variata l’aliquota di mezzo, che prima era al 35%.

INTEVENTI RECUPERO EDILIZIO 2026

Anche per il 2026 sono confermate le aliquote di detrazione per il recupero del patrimonio edilizio già previste a partire dal 2025 e cioè:

ABITAZIONI PRINCIPALI:

• 50% per spese sostenute nel 2025, max spesa 96.000 euro;
• 36% per spese sostenute nel 2026 e 2027, max spesa 96.000 euro;

ALTRE UNITA’ (NO ABITAZIONI PRINCIPALI):

• 36% per spese sostenute nel 2025, max spesa 96.000 euro;
• 30% per spese sostenute nel 2026 e 2027, max spesa 96.000 euro.

Anche SISMABONUS, anche ECOBONUS.

BONUS MOBILI

Per spese entro il 31.12.2026 spetta la detrazione del 50%, solo in relazione ad immobili che sono contemporaneamente oggetto di ristrutturazione.

ROTTAMAZIONE QUINQUES – DEFINIZIONE AGEVOLATA

Si intendono i debiti affidati all’Agenzia della Riscossione (NO Agenzia delle Entrate) entro il 31.12.2023, nello specifico debiti quali:

• Mancato pagamento imposte da dichiarazioni e liquidazioni artt. 36bis;
• Omesso versamento contributi INPS;
• Esclusi debiti per accertamenti.

Si pagano capitale e rimborso spese, vengono scontati gli interessi, le sanzioni e le somme di aggio. L’agevolazione prevede massimo 54 rate, la prima entro il 31/07/2026.

Scadenza domande: 30/06/2026.

CONDIZIONI REGIME FORFETTARIO 2026

Per il 2026 non è applicabile il regime forfettario a chi ha avuto nel 2025 redditi di lavoro dipendente o assimilati superiori ad euro 35.000 (se supero nel 2025, non applico nel 2026).

Inoltre, le condizioni più importanti da rispettare sono:

• il limite di ricavi o compensi per l’accesso al regime forfetario è di 85.000 euro.
• divieto di possesso di partecipazioni in società di persone o associazioni professionali. Se si sono acquisite partecipazioni in società di persone o associazioni professionali, è necessario averle vendute entro la fine dell’anno per continuare a usufruire del regime. Per coloro che possiedono invece quote di società a responsabilità limitata, è importante verificare due condizioni:

1. 1. se si “controlla” una società, ossia se si possiede, direttamente o indirettamente, più del 50% delle sue quote. Questo controllo può essere anche indiretto, cioè, ottenuto attraverso parenti entro il terzo grado (ad es. zio e nipote) o affini entro il secondo grado (i parenti del coniuge, come il suocero/a).
   2. se si è fatturato nei confronti della società stessa.

Se entrambe queste condizioni si verificano, sarà necessario esaminare l’ambito di attività della società. In particolare, sarà importante considerare il suo codice ATECO e confrontarlo con quello svolto dal contribuente forfettario. Il possesso di partecipazioni di maggioranza in società di capitali che esercitano la stessa attività svolta in proprio, rappresenta infatti un ulteriore elemento ostativo alla permanenza nel regime forfettario.

DETRAZIONE IVA A CAVALLO D’ANNO 2025 – 2026

In sintesi per la fattura emessa a dicembre 2025:

• Ricevuta e registrata a dicembre 2025 > Detrazione in dicembre 2025
• Ricevuta nel 2025 ma registrata nel 2026 (entro aprile 2026) > Detrazione in Dichiarazione IVA 2026 per il 2025 e registrazione tramite sezionale apposito
• Ricevuta nel 2025 ma registrata nel 2026 (dopo aprile 2026) > Detrazione non ammessa
• Ricevuta e registrata a gennaio 2026 > Detrazione ammessa a gennaio 2026

TERZO SETTORE

Da quest’anno ci sono importanti modifiche di regimi fiscali per le associazioni in generale ed è doveroso per tutti coloro che non sono ancora passati al RUNTS valutare di passarvi onde evitare di:

• essere considerati enti commerciali e quindi non associazioni;
• dover versare più tasse sia IVA che IRES;
• incorrere in sanzioni e/o perdere contributi da parte degli Enti.

A fine febbraio è uscita la circolare definitiva con le prime disposizioni sui nuovi criteri di divisione tra adempimenti commerciali ed istituzionali.

Le adesioni al RUNTS si possono fare senza Notaio entro il 31.03.2026. Le ASD sono esonerate da queste novità.

OBBLIGO COLLEGAMENTO POS-REGISTRATORE DI CASSA

Dal 01.01.2026 c’è un nuovo obbligo di collegare tutti i POS in carico alla ditta al registratore di cassa.

La nuova formulazione della norma prevede che lo strumento hardware o software mediante il quale sono accettati i pagamenti elettronici sia sempre collegato allo strumento mediante il quale sono memorizzati i corrispettivi, e trasmessi in forma aggregata i dati dei corrispettivi giornalieri, nonché i dati dei pagamenti elettronici giornalieri.

Dal 5 marzo è possibile comunicare i dati di collegamento all’Agenzia delle Entrate. Qui un articolo dedicato.

CRIPTO-VALUTE

Dal 01.01.2025 è stata eliminata la franchigia di 2.000 euro di plusvalenza e dal 01.01.2026 si versa il 33% su qualsiasi importo di plusvalenza (dal 01.01.2025 era al 26%).

CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE 2026-2027

Come per le annualità 2024-2025, sarà possibile accedere al concordato preventivo biennale anche peri il 2026-2027. La decisione andrà presa entro l’invio dei dichiarativi 2026 per il 2025, quindi entro il 31.10.2026.

OBBLIGO ASSICURATIVO IMPRESE PER RISCHI CATASTROFALI

Ulteriore proroga al 31.03.2026 per le imprese MICRO per i settori TURISTICO e SOMMINISTRAZIONE ALIMENTI E BEVANDE, PESCA e ACQUACOLTURA con sede legale in Italia ed iscritte al Registro Imprese (NO professionisti – NO imprese agricole) per stipulare contratti assicurativi a copertura dei danni catastrofali ai beni dell’attivo.

Tutte le altre imprese dovevano adempiere entro il 31.12.2025.

I beni oggetto della copertura sono quelli iscritti nel patrimonio attivo dell’impresa e più nel dettaglio:

• Terreni e Fabbricati
• Impianti e Macchinari
• Attrezzature industriali e commerciali

Il contratto di assicurazione può prevedere scoperti/franchigie di non oltre il 10/15% del valore dei beni assicurati e deve prevedere l’applicazione di premi proporzionali a rischio.

Per ora non è prevista una specifica sanzione, ma in caso di eventi calamitosi si terrà conto del mancato rispetto per l’assegnazione dell’eventuale contributo statale a ristoro dei danni.

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